تحليل مالي
يُعَد تحليل البيانات المالية، المعروف أيضاً بالتحليل المحاسبي، واحداً من الأدوات الأساسية في عالم المال، حيث يعمل على تقييم قدرة المنشأة على الاستمرار والاستقرار، بالإضافة إلى قياس الربحية وفقاً لنشاطاتها التجارية. يقوم المهنيون بإعداد تقارير مالية تستند إلى النسب المستخلصة من البيانات المالية والتقارير المحاسبية. تعتبر هذه العملية ضرورية لتقييم شامل للأداء التجاري للشركة أو أي نشاط آخر ذات صلة، كما تساهم في فهم المخاطر والربحية عبر تحليل المعلومات المالية، بما في ذلك تقارير التدقيق المالي السنوية والموسمية. نلاحظ أن مرحلة تحليل البيانات المالية تأتي بعد عملية التدقيق المالي، حيث تعتمد على دراسة التقارير التي يعدها المدقق المالي بهدف الوصول إلى استنتاجات دقيقة حول الأداء المالي للمشروع، مما يتطلب دراسة متعددة الأبعاد تستند إلى نظم البيانات والنسب والإحصاءات المستخلصة من التقارير الموثقة.
أهداف تحليل البيانات المالية
يعمل تحليل البيانات المالية على تحقيق الأهداف التالية:
- مساعدة المدقق المالي في اتخاذ القرارات المتعلقة بإمكانية استمرار العمليات التجارية أو التوقف عنها.
- تشجيع المدقق على اتخاذ قرارات تتعلق بجدوى شراء مواد معينة لإنتاج منتج ما.
- تنفيذ قرار إيجابي بين خيارات تأجير أو شراء المعدات.
- تحقيق قرار نهائي حول إصدار أسهم لأحد البنوك أو التفاوض معها لزيادة رأس المال العامل من خلال القروض.
- إقرار قرار شامل بشأن إقراض رأس المال أو استثماره.
أدوات تحليل البيانات المالية
يعتمد المدقق المالي على عدة أدوات تحليلية لإجراء عملية التحليل، حيث يتم اختيار الأداة المناسبة وفقاً لمستوى البيانات المالية المُراد تحليلها، وتشمل هذه الأدوات:
- التحليل الأفقي: يُركز هذا النوع من التحليل على دراسة التغيرات التي تحدث في عناصر قائمة المركز المالي خلال فترة مالية محددة. تعتبر القيم والنسب المئوية للتغيرات ذات أهمية كبيرة بالنسبة للمدقق المالي، إذ يُستخدم هذا الشكل من التحليل للمقارنة وقياس التغيرات الكمية والنسبية في العناصر المكونة للقوائم المالية.
- التحليل الرأسي: يعرف هذا الأسلوب أيضاً بالتوزيع النسبي لعناصر القوائم المالية، حيث يركز على قياس نسبة تأثير كل عنصر في هذه القوائم نسبياً على القيمة الإجمالية، مما يُعد منهجًا أساسياً لتقييم التوزيع النسبي للعناصر المختلفة ضمن القائمة المالية.
- تحليل النسب المالية: تعد هذه الأداة الأكثر أهمية واستخداماً بين المدققين الماليين، حيث تعتمد على قياس العلاقات بين عناصر القوائم المالية وقيمها من خلال النسب المالية، ما يوفر رؤى معمقة حول أداء الشركة المالي.